利用留存于境外的利润：企业通过境外贸易的高报价进口和低报价出口方式，将大量利润留存在境外。跨境电商等企业在供应链合作中，可以与资金出境需求方签订协议，由境外关联方向需求方境外账户支付相应款项。这种方式的成本主要包括税费、可能的汇率损失以及可能的服务费。

优缺点

优点：利用境外留存的利润，可以满足企业的资金流动性需求，提高资金的使用效率。

缺点：但是，这种方式也可能涉及到汇率风险和监管风险。

常规法律风险

1.骗购外汇风险：在利用留存境外利润过程中，企业可能通过高报价进口和低报价出口的方式进行境外贸易。如果企业使用虚假、无效的凭证、商业单据或其他手段来骗购外汇，以进行走私、逃汇、洗钱、骗税等犯罪活动，将会面临法律风险和刑事责任。

2.外汇管理违规风险：利用留存境外利润涉及到境外资金流动和外汇交易。企业在进行境外资金的支付和收取时，需要遵守中国的外汇管理规定。如果企业未按照规定进行合法的外汇结算和申报，或者违反相关规定进行资金转移，可能会面临外汇管理机关的处罚和监管风险。

3.涉及关联交易审查风险：企业在与境外关联方签订协议，将留存在境外的利润通过境外关联方的账户支付给需求方时，可能涉及到关联交易审查。监管机构可能会审查相关交易的合规性、真实性和公平性，以防止利润转移和避税等不当行为。如果企业在这方面存在违规行为，可能会面临税务风险和法律责任。

4.汇率风险：利用留存境外利润进行跨境资金转移时，可能面临汇率波动的风险。汇率的波动可能导致企业在资金转移过程中遭受汇兑损失，进而影响企业的经济利益和财务状况。

刑事法律风险

1.掩饰、隐瞒犯罪所得罪：如果企业明知这些在境外留存的利润是由于犯罪行为（例如逃税、贪污等）所产生，而通过这种方式窝藏、转移这些资金，就可能构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪。在这种情况下，即使企业原本无意犯罪，也可能因为其行为而被定罪。

2.洗钱罪：如果境外留存的利润来源于毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等，并且企业在利用这些利润时进行了掩饰、隐瞒，那么就可能构成洗钱罪。比如，企业通过高报价进口和低报价出口的方式，掩饰这些非法所得的来源和性质，以此转移、利用这些资金。

3.非法经营罪：在利用留存境外利润的过程中，如果企业没有取得合法的经营许可或违反了相关规定，从而严重扰乱市场秩序，就可能构成非法经营罪。例如，企业未经批准就非法从事资金支付结算业务，或者利用虚假的凭证、商业单据进行非法经营，都可能触犯这一罪名。

法律条文引用

1.《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条：以进行走私、逃汇、洗钱、骗税等犯罪活动为目的，使用虚假、无效的凭证、商业单据或者采取其他手段向外汇指定银行骗购外汇的，应当分别按照刑法分则第三章第二节、第一百九十条、第一百九十一条和第二百零四条等规定定罪处罚。非国有公司、企业或者其他单位，与国有公司、企业或者其他国有单位勾结逃汇的，以逃汇罪的共犯处罚。

2.《外汇管理条例》第十二条：经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。

3.《外汇管理条例》第十四条：经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

（本文作者：盈科郭志浩律师 来源：微信公众号 盈科律师事务所宁波分所）