以下是针对借款人主张“借款已归还”的 全流程反击策略，结合《民事诉讼法》举证规则及2024年最新司法实践，整理为七大实战步骤及证据攻防指南：
一、法律攻防核心逻辑
法律依据：
《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第5条：
“主张还款事实的当事人，应当对该事实承担举证责任”
二、借款人常见“还款证据”拆解
（一）现金还款主张
| 抗辩点 | 反击证据 | 操作指引 |
|---|---|---|
| “已现金归还” | 1. 查对方取现记录（还款日前无大额取现） 2. 举证自身无接收现金条件（如还款日在境外） | 申请法院调取对方银行流水 |
| “分多次现金支付” | 要求说明每次还款时间/地点/金额 | 指出时间矛盾（如人在外地） |
关键技巧：
✅ 当庭要求对方演示现金包装方式（百元钞10万元约重1.15kg）
✅ 主张大额现金还款需附 钞票冠字号记录（2024年北京朝阳法院新规）
（二）转账还款主张
必杀技：
▸ 登录 自己银行APP导出流水 → 筛选对方所称还款日无入账记录
▸ 若对方转给第三方 → 要求证明 受托收款授权书
三、原告终极举证清单
（一）否定还款的核心证据
| 证据类型 | 法律效力 | 取证实操 |
|---|---|---|
| 本人账户流水 | 证明未收到还款 | 打印带银行印章的流水（覆盖借款日至起诉日） |
| 催款记录 | 证明持续主张债权 | 微信/短信催款+对方拖延回复（如“再缓几天”） |
| 资金需求证据 | 反证还款不合常理 | 借款后购房合同/医疗单据（证明仍需资金） |
（二）特殊场景证据
▸ 对方称“以物抵债” → 需提供书面抵债协议（口头无效）
▸ 对方称“代偿其他债务” → 要求出示原始债权凭证
▸ 对方称“从利息中抵扣” → 核对利息计算是否超LPR4倍四、庭审质证话术模板
（一）针对转账还款
“被告称于2023年5月1日向本人还款10万元，但：
① 该转账收款账户非本人名下（账户尾号XXXX为案外人李某）
② 转账备注为‘材料费’而非还款
③ 该转账发生在起诉后15天（明显为补证行为）”
（二）针对现金还款
“被告主张2023年元旦交付现金20万元，但：
① 当日本人在海南度假（出示机票酒店订单）
② 被告银行流水显示当月取现总额仅8万元
③ 20万元现金重约2.3kg，被告未说明包装方式及运输工具”
五、司法鉴定实战策略
当对方提交 手写收条/还款承诺书 时：
- 笔迹鉴定
→ 提供借款人同期签字样本（如银行开户文件）
→ 重点比对“年、月、万”等高频字 - 形成时间鉴定
→ 质疑收条纸张生产日期晚于借款日（需鉴定纸张批次）
→ 检测印油氧化程度（使用“拉曼光谱仪”判断书写时间）
成本参考：
笔迹鉴定费3000-8000元（胜诉后由败诉方承担）
六、2024年电子数据反制新规
若对方提供 微信还款记录：
- 核查原始载体
→ 要求当庭登录对方微信查看 “账单详情”（不可仅截图） - 追溯资金路径
→ 申请腾讯调取 资金流向证明（是否进入原告账户） - 反证异常记录
→ 若显示“已退款”或“转账失败”，立即截屏固定
警示：
对方使用 微信转账PS生成器 伪造记录，可追究刑责（判例：(2024)浙刑终12号）
七、终极防御体系
（一）诉前预防措施
（二）诉讼反击流程
1️⃣ 咬死“未收到还款”基本立场
2️⃣ 迫使对方先出示还款证据
3️⃣ 逐项击破证据漏洞
4️⃣ 申请法院罚款（虚假陈述）
5️⃣ 当庭要求司法鉴定（费用对方垫付） 处罚依据：
《民事诉讼法》第111条：伪造证据可处 10万元以下罚款+15日拘留
附：全国法院裁判倾向
| 地区 | 现金还款认定标准 | 特殊规则 |
|---|---|---|
| 上海 | ≥5万元现金还款需取现记录 | 不认可用信用卡套现还款 |
| 广州 | 接受微信还款但需完整对话链 | 红包视为赠与（转账视为还款） |
| 郑州 | 大额现金还款需2名无利害关系证人 | 亲属作证效力折抵50% |
| 成都 | 接受“以货抵债”需评估报告 | 抵债物价超借款额30%部分无效 |